ТОП КОММЕНТ
ОБНУЛЯЕТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО
ЗДЕСЬ-МОИ ТВИТЫ

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Недавно  задался вопросом: «Для чего мне нужно заполнять  налоговыеИмущественный налоговый вычет декларации по форме 3 - НДФЛ?»

Ответ  оказался простым, до безобразия:  «Для  подтверждения моих претензий на

имущественный налоговый  вычет и  фактическое получение из  федерального бюджета в бюджет моей семьи – ранее уплаченного, Налога на Доходы Физических Лиц (далее - НДФЛ).

 

На какие же  виды имущественных  налоговых  вычетов я буду претендовать, при заполнении декларации 3 НДФЛ?

Таковых  видов - 2.

1.Имущественный налоговый вычет на приобретение на территории Российской Федерации, объекта имущества.

В моем случае, это – имущественный налоговый вычет на квартиру, приобретенную в 2012 году – в ипотеку.

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Как видно из нормы Закона, этот вид налогового вычета предоставляется в размере, не более чем 2 000 000 рублей.

Что это значит?

Вы можете купить объект недвижимости хоть за 10 миллионов рублей, но этот вид налогового вычета Вам предоставят, максимально, лишь на 2 миллиона. Вот и вся суть.

Приобретенная нами (мой случай) в ипотеку, однокомнатная квартира, стоит  1 600 000 рублей. Значит, в величину этого вида налогового вычета я «влезаю» (даже с запасом).

Однако, как говорится, есть одно «но». Дело в том, что досрочное полное погашение ипотеки было мною осуществлено с использованием средств материнского (семейного) капитала. На эти цели из средств маткапитала были потрачены – 292 346 рублей 20 копеек. Увы, но средства семейного капитала, использованные при покупке объекта имущества, НЕ ВХОДЯТ в величину имущественного налогового вычета данного вида.

Это –  еще одна законодательная норма.

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Теперь  высчитаю размер имущественного налогового вычета данного вида, который положен ИМЕННО В МОЕМ СЛУЧАЕ.

1 600 000 рублей (стоимость, приобретенной в ипотеку, квартиры) – 292 346,2 рубля (средства материнского капитала, потраченные при досрочном погашении ипотечного кредита) = 1 307 653,8 рублей.

Надеюсь, Вы разобрались, что здесь к чему.

 

2.Имущественный налоговый вычет на сумму произведенных расходов по фактически уплаченным процентам по целевым денежным займам, потраченным на приобретение объекта имущества.

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Имущественный налоговый вычет данного вида позволяет нам вычесть из величины, фактически полученных за отчетный  период, доходов - УПЛАЧЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ ПО ИПОТЕЧНОМУ КРЕДИТУ (ЗАЙМУ).

Как видим из правовой нормы, данный налоговый имущественный вычет   ограничен  величиной в 3 000 000 рублей.

Фактическую оплату данных процентов    нужно будет документально подтвердить. Документы, подтверждающие это, Вам должен предоставить банк. Обязательно проследите, чтобы Вам были выданы  следующие документы:

1)Кредитный договор (договор ипотеки)

2)График платежей

При полном погашении  ипотечного кредита, Вам должны предоставить так же:

3) Справку  кредитора о принятии надлежаще исполненного, обязательства должника (о полном погашении заемщиком - кредита и процентов),

4) Выписку по ссудному счету (за каждый год пользования ипотечным кредитом)

5) Справку   о фактически уплаченных деньгах  - по основному долгу и по - процентам  (за каждый год пользования ипотечным кредитом).

 

Вот  такой график платежей по фактической оплате основного долга и процентов, по ипотечному  кредиту, я потребовал у своего  кредитора – ОАО «Сбербанк» (ипотечный кредит оформлялся на мою супругу, я выступал в качестве созаемщика).

Имущественный налоговый вычет на квартиру

Как видим, величина налогового имущественного вычета данного вида (по процентам), в моем случае составляет  108 062,2 рублей.

До максимума в 3 миллиона – как «до Луны», но тем не менее…

Итак, я  выяснил, что приобретя квартиру  с  использованием  денежных средств ипотечного кредита и  выплатив его (кредит и проценты) полностью, я имею право на получение 2-х видов имущественного налогового вычета:

1)1 307 653,8 рублей -  расходы на приобретение квартиры,

2)108062,2 рублей – расходы на оплату процентов по ипотеке, которая была использована при приобретении квартиры.

 

Возникает резонный вопрос: а на код ляд, извиняюсь, мне нужны эти льготы в виде имущественных налоговых вычетов?

А нужны они вот для чего.

С полученных  доходов, физическое лицо уплачивает налог – НДФЛ по ставке 13%.

В КАЧЕСТВЕ   САМОГО ПРОСТЕЙШЕГО АБСТРАКТНОГО ПРИМЕРА.

Допустим, Вы по итогам  2012 года, получили доход в размере 1 000 000 рублей. С Вас удержали  «подоходник» (НФДЛ)  по ставке 13%, всего 130 000 рублей. Однако в том же 2012 году Вы приобрели квартиру, предположим, за 3 000 000 рублей. Значит, Вам положен имущественный налоговый вычет по приобретению жилья, в размере 2 000 000 рублей (максимум, по Закону)).

 

Таким образом, из Вашего дохода за 2012 год в размере 1 000 000 рублей необходимо  отнять, полагающуюся льготу (имущественный вычет) в 2 000 000 рублей. Получится, что в 2012 году, у Вас налогооблагаемых доходов не было и еще, оставшийся от разницы (1 млн. – 2 млн.), 1 000 000 рублей вычета – переносится на следующий год (отчетный период).

 

Но, в 2012 году, Вы фактически уплатили в бюджет – налог, 130 000 рублей, хотя налогооблагаемая база – отсутствует (1 млн. налогового имущественного вычета за 2012 год полностью обнулил  доходы за этот  отчетный период).

Значит, 130 000 рублей, уплаченных в виде налогов (НДФЛ) в 2012 году, Вам должны вернуть из федерального бюджета (полный возврат уплаченных налогов за отчетный период еще называют «сухим остатком). Для этого, необходимо подать в налоговую службу – декларацию по форме 3 – НДФЛ и подтверждающие документы.

 

Не забываем и о том, что, в нашем абстрактном примере, оставшаяся часть налогового имущественного вычета в размере 1 млн. рублей переносится на 2013 год и вся история с вычетом и возвратом уплаченного НДФЛ - повторится.

До тех пор, пока размер предоставленного налогового вычета не уменьшится до «0».

Имущественный налоговый вычет на квартиру

 

Как видим из требований Закона, на возврат излишне удержанной суммы, мы должны  оформить письменное заявление. Налоговым агентом по возврату излишне уплаченных сумм налога будет являться ФНС (Федеральная Налоговая Служба) России, проверка указанных сведений будет проводиться в течение 3х месяцев. Излишне уплаченные налоги будут возвращены налогоплательщику, исключительно, в безналичной форме, на расчетный счет.

 

Однако, как я уже говорил, одного лишь письменного заявления и подтверждающих документов – налоговому органу будет недостаточно, для возврата Вам денег из бюджета.

Необходимо будет  так же заполнить и предоставить налоговую  службу - декларацию 3 – НДФЛ.

 

Итак, я уже приготовил необходимые реквизиты для заполнения 3 НДФЛ и скачал компьютерные программы по заполнению 3 НДФЛ за 2012 и 2013 год (за 2012 год у меня получился – «сухой остаток»). С инструкцией о том, как и где, получить все эти  данные, можете ознакомиться здесь.

 

Так же, для заполнения 3 НДФЛ  мне  понадобятся:

- декларация о доходах по форме  2 – НДФЛ  за необходимые отчетные периоды (у меня это, декларации за 2012 и 2013 года),

- документы по приобретению квартиры (ДКП, то есть договор – купли/продажи, акт приемки/передачи квартиры, свидетельство о госрегистраци прав собственности),

- документы из банка (в моем случае это: кредитный договор, график платежей, справка о принятии надлежащего исполнения, справки об уплаченных сумм основного долга, процентов  и выписки из ссудного  банковского счета – за каждый год пользования ипотечным кредитом).

Надеюсь, Вы  понимаете то, что  возврат, ранее уплаченных налогов, по предоставлению вычета на приобретение объекта имущества  - ограничен суммой в 260 000 рублей (13% от 2 млн. рублей). А возврат, ранее уплаченных налогов, по предоставлению имущественного вычета  по процентам кредита (займа) – величиной в  390 000 рублей (13% от 3 млн. рублей).

Ну вот, вроде бы  все основные моменты  про имущественный налоговый вычет на квартиру  - удалось «осветить».

 

В ближайших статьях я буду рассказывать, и показывать, как я заполнял налоговые декларации 3 НДФЛ. Оставайтесь на связи.

До встреч!

Метки: , , , , , ,


Отзывов (3) на «Имущественный налоговый вычет на квартиру»

  1. Алексей пишет:

    Василий, хочу добавить, немного вашу замечательную статью, налоговый вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей только у тех, кто оформил ипотеку после 01.01.2014. Те же кто получил ипотеку ранее, не ограничены суммой и могут получать имущественный вычет по процентам до тех пор пока не закроют весь свой ипотечный займ.

    P.S. C нетерпением жду продолжения о том как вы будете оформлять этот самый вычет, сам собираюсь все, но никак не решусь, может на вашем примере пойду в налоговую тоже за своими кровными.

    • Василий пишет:

      Спасибо, Алексей. Замечание верное.
      Налоговые декларации уже подал в налоговую. Жду решения проверяющих. И, естественно, денег…

  2. Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента

Ваш отзыв

ПОИСК ПО САЙТУ
Пользовательский поиск
Совет – Бесплатно
Правовед.ру - моментальные ответы адвокатов на Ваши юридические вопросы
РАССЫЛКА САЙТА
Стрелка
5 БЕСПЛАТНЫХ УРОКОВ НАУЧАТ ВАС ЮРИДИЧЕСКИ ГРАМОТНОМУ ОФОРМЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ ЗАЙМОВ (РАСПИСОК).
Ваш e-mail: *
Ваше имя: *

Page optimized by WP Minify WordPress Plugin